מיסוי ישראלי

משרדנו מלווה עסקאות רבות בתחום ה –M&A בהיקפים שונים, החל ממכירות יחידים חברות בשליטתם ועד למיזוג חברות ציבוריות מהגדולות במשק הישראלי. עידכוני החקיקה והפסיקה בתחום שינויי המבנה תכופים, כך לדוגמא נמצא כי חלק ה2 לפקודה עבר שינויים מהותיים בשנת 2017 ראו מבזקנו מס 648 בעניין תזכיר החקיקה בחלק ה2. כמו גם שינוי התפיסה של חוק המיזוגים והפיצולים ביחס לשותפויות רשומות, ראו מבזקנו מספר 628 בעניין שותפויות רשומות כחלק מפרק שינויי המבנה.

התנהלות כלכלית וחשבונאית נכונה מול הרשויות יכולה להביא לרווחה כלכלית אמיתית ולצמצום בחבות המס של עצמאי/חברה. תכנון מס מקצועי ויסודי (בארץ ובחו"ל) הינו הכלי היעיל ביותר להשגת מטרה זו. תכנון מס מיועד לחברות, תאגידים, עסקים קטנים וגדולים. במדריך זה נסקור את עקרונותיו של תכנון המס.

מטרתו של קיזוז הפסדים הינו הקטנת הרווחים בתקופה מסוימת, בגובה ההפסדים שנוצרו קודם לכן. הכללים לביצוע קיזוז הפסדים מפורטים בפקודת המס בסעיפים 28,29 (הנוגעים להפסדים פירותיים) ובסעיף 92 (הנוגע להפסדי הון). לפי הפקודה, ישנם 3 סוגי הפסדים אותם ניתן לקזז. ריכזנו עבורכם את עיקרי הפקודה.

סרטון מומלץ לצפייה - רו"ח (משפטן) ישי כהן ממשרדנו, המתמחה במיסוי ישראלי, התארח ב"ערוץ המיסים" – ערוץ לרואי החשבון, ליועצי המס ולמי שמשלם מיסים – בנושא קיזוז הפסדים חכם.

תחומי פעילות – מגוון התחומים הכלולים בחוק מס רכוש וקרן פיצויים – הגשת תביעות בגין נזקים ישירים, נזקים עקיפים (אובדן רווחים) או כל פגיעה אחרת בגין נזקי מלחמה. הגשת עררים על החלטות המנהל על גובה הפיצוי, ייצוג בבתי משפט והשגת החלטות מיטביות עבור הניזוקים. ייעוץ, ליווי והגשת חוות דעת מומחה בכל הקשור לתביעות המוגשות לרשויות השונות.

החל משנת 2003 חל מיסוי על רווחים ממסחר בבורסה בישראל וזאת לאחר ששנים רבות הרווחים של יחידים בעיקר ממסחר בשוק ההון היה פטור ממס. במהלך העשור האחרון שוק ההון הפיננסי בעולם בכלל ובישראל בפרט משתכלל חדשות לבקרים. ההתפתחות הטכנולוגית מאיצה בהתפתחות הפיננסית ושוק ההון מניב מוצרי השקעה מובנים ומורכבים המצריכים לעיתים קרובות התייחסות ייחודית של דיני המס.

מערכת המס במדינת ישראל כוללת בתוכה חוקים ודיני מס רבים ומגוונים, כגון: פקודת מס הכנסה, חוק מע"מ, חוק מיסוי מקרקעין ועוד. מטרתם המרכזית של חוקים אלו הינה לגבות מס על מנת לממן את תקציב המדינה. עם זאת, ישנם חוקי מס וחוקי כלליים אחרים אשר מטרתם הינה לעודד ולהקל על נטל המס לאוכלוסיית נישומים מסוימת. על מנת ליצור תמריץ חיובי אצל אותן אוכלוסיות להשקיע וליזום, המחוקק קובע במסגרת

סרטון מומלץ לצפייה - האם ומתי נהפוך לתושבי חוץ? מה עם הביטוח הלאומי? דגשים חשובים דיון מעניין בערוץ המיסים, בהשתתפות מר חיים חיטמן ממשרדנו.

תחומי פעילות - כתיבת חוות דעת, השגת הסדרי מיסוי עם הנהלת מע"מ, כתיבת השגות על שומות לפי מיטב שפיטה, ניהול דיונים בהשגה והגעה להסדרים, לרבות הסדרי פשרה. ליווי חוזים ועסקאות בתחומי הנדל"ן, לרבות B.O.T, תמ"א 38, קומבינציה, העברת נכסים במסגרת שינוי מבנה ובלעדיו במיוחד בתחום מוסדות ציבור ומלכרי"ם וחברות עסקיות הקשורות להן.

תחומי פעילות – המחלקה עוסקת במגוון תחומים בעלי היבטי מס הכנסה בישראל ובכללם: שינויי מבנה, מיזוגים - פיצולים, עסקאות רכישה ומכירה של חברות ופעילויות עסקיות, עסקאות מוניטין ואי תחרות, אופציות לעובדים, הטבות על פי חוקי העידוד השונים, הסדרי חוב באג"ח, הנפקות וגיוסי הון, קרנות ריט, מעבר מיחיד לחברה, שוק ההון, פירוקים, ליווי חברות משפחתיות וחברות בית ועוד למחלקה ניסיון עשיר בניהול מאות דיוני שומות, השגת החלטות מיסוי והגעה להסדרי מס אל מול רשות המיסים בתחומים המפורטים וכן נסיון עשיר בתחום ליווי העסקאות והכנת חוות דעת בתחומי פעילותה.